Электронная онлайн библиотека

 
 Внешнеэкономическая деятельность предприятия

4.1. Механизм валютного регулирования и валютного контроля в Украине


Особенностью механизма нормативно-правового регулирования валютных отношений является их особая природа, которая определяется разработанной государством моделью функционирования национального валютного рынка Украины, формами участия резидентов в иностранных и международных валютных рынках. Валютные отношения в целом регулируются с помощью трех средств правового регулирования: предписания, разрешения и запреты.
Правовой режим валютных отношений в Украине можно определить как режим валютных ограничений. Сущность такого режима заключается в законодательной или административной запрету, лімітуванні или регламентации операций с валютой и валютными ценностями. Введение валютных ограничений может диктоваться экономическими или политическими причинами.
Валютные ограничения заключаются в поручении Национальном банке управлять валютными операциями, их лицензировании, возможности блокирования валютных счетов, требование обязательной продажи 50% поступлений в иностранной валюте на валютном рынке Украины. Одним из важных валютных ограничений является запрет оборота и использования иностранных валют в качестве платежного средства.
Таким образом, законодательство Украины предоставляет общий разрешение на ведение валютных операций, но в строго ограниченном порядке и при запрете совершения определенных действий. Согласно этим указанным общим разрешением каждый конкретный субъект имеет право быть собственником валютных ценностей со всеми полномочиями, вытекающими из этого: владения, пользования и распоряжения валютными ценностями. Но при общем разрешении есть определенные ограничения:
1. Регулирование переводов и платежей за границу, вывоз капитала, репатриации прибылей, золота, денежных знаков и ценных бумаг.
2. Ограничение свободной покупки и продажи иностранной валюты и обязательства продавать часть иностранной валюты в обмен на национальную валюту.
3. Осуществление валютных операций в центральных или специально уполномоченных банках.
4. Контроль за созданием и ликвидацией авуаров резидентов в стране (авуары - это средства, которые принадлежат резидентам или нерезидентам и хранятся на счетах в иностранных банках).
5. Контроль за созданием и ликвидацией авуаров нерезидентов - участников валютных операций в стране.
6. Контроль за инвестированием нерезидентов в экономику Украины и резидентов в экономику других стран.
7. Осуществления декларирования, предварительного разрешения, контроля или запреты в осуществлении отдельных видов валютных операций.
Основным документом нормативно-правовой базы, регулирующей валютные операции участников ВЭД, является Декрет Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19 февраля 1993 г. Этот Декрет устанавливает режим осуществления валютных операций на территории Украины, определяет общие принципы валютного регулирования, полномочия государственных органов и функции банков и других кредитно-финансовых учреждений Украины в регулировании валютных операций, права и обязанности субъектов валютных отношений, порядок осуществления валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства.
Декрет содержит определения основных терминов, используемых в сфере валютного регулирования. Так, понятие "валютные ценности" имеет следующие значения:
- валюта Украины - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, в других формах, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством на территории Украины, а также изъятые из оборота или изымаемые из него, но подлежащие обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении, средства на счетах, во вкладах в банковских и других кредитно-финансовых учреждениях на территории Украины;
- платежные документы и другие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, боны, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, сберегательные книжки, другие финансовые и банковские документы), выраженные в валюте Украины;
- иностранная валюта - иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории соответствующего иностранного государства, а также изъятые из оборота или изымаемые из него, но подлежащие обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении, средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных (клиринговых) единицах, находящиеся на счетах или вносятся в банковских и других кредитно-финансовых учреждений за пределами Украины;
- платежные документы и другие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие финансовые и банковские документы), выраженные в иностранной валюте или банковских металлах;
- банковские металлы - золото, серебро, платина, металлы платиновой группы, доведенные (аффинированное) до наивысших проб в соответствии с мировыми стандартами, в слитках и порошке, имеющие сертификат качества, а также монеты, изготовленные из драгоценных металлов.
Следует отметить, что под термином "валюта Украины" понимают как собственно валюту Украины, так и платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в валюте Украины, а под термином "иностранная валюта" - как собственно иностранную валюту, так и банковские металлы, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах.
Валютные операции определяются настоящим Декретом как:
- операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте Украины;
- операции, связанные с использованием валютных ценностей в международном обороте в качестве средства платежа, с передачей задолженностей и других обязательств, предметом которых являются валютные ценности;
- операции, связанные с ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей.
Резиденты и нерезиденты имеют право быть собственниками валютных ценностей, находящихся на территории Украины. Резиденты имеют право быть собственниками также валютных ценностей, которые находятся за пределами Украины, кроме случаев, предусмотренных законодательными актами Украины. Резиденты и нерезиденты имеют право осуществлять валютные операции с учетом ограничений, установленных настоящим Декретом и иными актами валютного законодательства Украины.
Валюта Украины является единственным законным средством платежа на территории Украины, которое принимается без ограничений для оплаты любых требований и обязательств, если иное не предусмотрено актами валютного законодательства Украины. Порядок ввоза, перевода и пересылки из-за границы, а также вывоза, перевода и пересылки за границу резидентами и нерезидентами валюты Украины определяется Национальным банком Украины. Суммы в валюте Украины, которые были вывезены, переведены, пересланы на законных основаниях за границу, могут быть свободно ввезены, пересланы, переведены обратно в Украину.
Уполномоченные банки обязаны покупать иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов. Национальный банк Украины обязан проводить политику, направленную на поддержание валюты Украины, и с этой целью может выступать субъектом межбанковского валютного рынка Украины.
Национальный банк Украины издает индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций, подпадающих под режим лицензирования в соответствии с этим Декретом. Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций, что не нуждаются в индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования. Уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получивших генеральную лицензию Национального банка Украины на осуществление операций, связанных с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами-резидентами.
Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции, на период, необходимый для осуществления такой операции. Индивидуальной лицензии требуют следующие операции:
а) вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины валютных ценностей, за исключением:
- вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами-резидентами иностранной валюты на сумму, Которая определяется Национальным банком Украины;
- вывоза, перевода и пересылки за пределы Украины физическими лицами-резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее ввезена ними в Украину на законных Основаниях;
- платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины на выполнение обязательств в этой валюте Перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховыми полисами, свидетельствами, сертификатами) страхование жизни;
- платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;
- вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее произведенной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;
б) ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Украины;
в) предоставления и получения резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы;
г) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или залога;
д) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины, за исключением:
- открытия физическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за рубежом;
- открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;
- открытие счетов в иностранной валюте резидентами, указанными в абзаце четвертом п. 5 ст. 1 указанного Декрета;
есть) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами как дар или по наследству.
Получение индивидуальной лицензии одной из сторон валютной операции означает также разрешение на ее осуществление другой стороной или третьим лицом, которое имеет отношение к этой операции, если иное не предусмотрено условиями индивидуальной лицензии. Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых для получения лицензий, а также основания для отказа в выдаче лицензий определяются Национальным банком Украины. Отказ в выдаче Национальным банком Украины лицензии может быть обжаловано в суде.
Торговля иностранной валютой на территории Украины осуществляется юридическими лицами - резидентами и нерезидентами через уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие лицензию на торговлю иностранной валютой Национального банка Украины, исключительно на межбанковском валютном рынке Украины. Структура межбанковского валютного рынка, а также порядок и условия торговли иностранной валютой на межбанковском валютном рынке определяются Национальным банком Украины.
Уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие лицензию Национального банка Украины:
а) от своего имени покупают и продают иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов и нерезидентов;
б) имеют право от своего имени и за свой счет покупать иностранную валюту наличными у физических лиц - резидентов и нерезидентов, а также продавать ее физическим лицам - резидентам.
Физические лица - резиденты и нерезиденты имеют право продавать иностранную валюту уполномоченным банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям, которые получили лицензию Национального банка Украины, или по их посредство - другим физическим лицам-резидентам.
Физические лица-резиденты имеют право покупать иностранную валюту в уполномоченных банках и других кредитно-финансовых учреждениях, получивших лицензию Национального банка Украины, или по их посредство - в иных физических лиц - резидентов и нерезидентов.
В расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используется как средство платежа иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки.
Осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота в валюте Украины допускается при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка Украины.
Для валютных операций используются валютные (обменные) курсы иностранных валют, выраженные в валюте Украины, курсы валютных ценностей в иностранных валютах, а также в расчетных (клиринговых) единицах.
Официальный курс гривни к иностранным валютам устанавливается Национальным банком Украины в соответствии с постановлением НБУ от 06.03.2001 г. № 98. Официальный курс устанавливается:
- ежедневно - для свободно конвертируемых валют (1 группы Классификатора иностранных валют Национального банка Украины и для иностранных валют других стран, которые являются главными внешнеэкономическими партнерами Украины);
- один раз в месяц - для других иностранных валют;
- один раз в месяц повторно - для специальных прав заимствования.
Официальный курс гривни к иностранным валютам рассчитывается:
- к доллару США - на основании котировки валюты на межбанковском валютном рынке, а также с учетом информации о действующий официальный курс Национального банка Украины и о проведенных им операциях по купле-продаже иностранных валют;
- в других свободно конвертируемых валют, которые широко используются для осуществления платежей по международным операциям и продаются на главных валютных рынках мира, - на основании информации о ежедневный фиксинг Европейского центрального банка текущих кросс-курсов валют к евро и текущие кросс-курсы соответствующих валют к доллару США на международных валютных рынках, в том числе тех, что публикует газета "Financial Times";
- к свободно конвертируемым валютам, которые ограниченно используются для осуществления платежей по международным операциям и не продаются на главных валютных рынках мира, а также к неконвертируемых иностранных валют - на основании информации о кросс-курсы, рассчитанные в соответствии с курса гривни к доллару США и курсы национальных валют к доллару США, установленные центральными (национальными) банками государств СНГ и Балтии; кросс-курсы, рассчитанные в соответствии с курса гривны к доллару США, и текущие кросс-курсы соответствующих валют к доллару США на международных валютных рынках, в том числе тех, что публикует газета "Financial Times".
Расчет официального курса гривни к иностранным валютам осуществляется Департаментом валютного регулирования и утверждается Председателем Национального банка Украины или его первым заместителем. Национальный банк устанавливает официальный курс гривни к иностранным валютам без обязательства совершать по ним операции по покупке-продаже иностранной валюты. Официальный курс гривни к иностранным валютам используется резидентами и нерезидентами Украины для осуществления бухгалтерского учета операций с иностранной валютой, а также в других случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины. Национальный банк в пределах своих полномочий по обеспечению стабильности гривни может влиять на формирование официального валютного курса в результате покупки-продажи иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины.
Национальный банк Украины может устанавливать предельные размеры маржи по операциям на межбанковском валютном рынке Украины уполномоченных банков и других кредитно-финансовых учреждений, получивших лицензию Национального банка Украины, за исключением операций, связанных со срочными (фьючерсными) соглашениями.
Валютные ценности и другое имущество резидентов, которое находится за пределами Украины, подлежит обязательному декларированию в Национальном банке Украины. Порядок и сроки декларирования устанавливаются Национальным банком Украины.
Порядок, виды, формы и сроки представления отчетности резидентами и нерезидентами об их валютные операции определяются Национальным банком Украины по согласованию с Министерством статистики Украины с учетом действующего законодательства Украины. Несвоевременное представление, сокрытие или искажение отчетности о валютных операциях влечет за собой ответственность согласно действующему законодательству.
Декрет также определяет полномочия государственных органов и функции банковской системы в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Так, Национальный банк Украины:
- осуществляет валютную политику исходя из принципов общей экономической политики Украины;
- составляет вместе с Кабинетом Министров Украины платежный баланс Украины;
- контролирует соблюдение утвержденного Верховной Радой Украины лимита внешнего государственного долга Украины;
- определяет в случае необходимости лимиты задолженности в иностранной валюте уполномоченных банков нерезидентам;
- издает в пределах, предусмотренных настоящим Декретом, обязательные для исполнения нормативные акты относительно осуществления операций на валютном рынке Украины;
- накапливает, хранит и использует резервы валютных ценностей для осуществления государственной валютной политики;
- выдает лицензии на осуществление валютных операций и принимает решение об их отмене;
- устанавливает способы определения и использования валютных (обменных) курсов иностранных валют, выраженных в валюте Украины, курсов валютных ценностей, выраженных в иностранной валюте или расчетных (клиринговых) единицах, согласно ст. 8 указанного Декрета;
- устанавливает по согласованию с Министерством статистики Украины единые формы учета, отчетности и документации по валютным операциям, порядок контроля за их достоверностью и своевременным представлением;
- обеспечивает публикацию банковских отчетов о собственные операции и операции уполномоченных банков.
Кабинет Министров Украины:
- определяет и представляет на утверждение в Верховную Раду Украины лимит внешнего государственного долга Украины;
- участвует в составлении платежного баланса Украины;
- обеспечивает выполнение бюджетной и налоговой политики в части, что касается движения валютных ценностей;
- обеспечивает формирование и выступает распорядителем Государственного валютного фонда Украины согласно ст. 14 настоящего Декрета;
- определяет порядок использования поступлений в международных расчетных (клиринговых) единицах, которые используются в торговом обороте с иностранными государствами, а также в неконвертируемых иностранных валютах, которые используются в неторговельному обороте с иностранными государствами на основании положений международных договоров Украины.
Валютные операции с участием резидентов и нерезидентов подлежат валютному контролю. Валютному контролю подлежат также обязательства относительно декларирования валютных ценностей и другого имущества.
Органы, которые осуществляют валютный контроль, имеют право требовать и получать от резидентов и нерезидентов полную информацию об осуществлении ими валютных операций, состояние банковских счетов в иностранной валюте в пределах своих полномочий.
Национальный банк Украины является главным органом валютного контроля, который осуществляет контроль за выполнением правил регулирования валютных операций на территории Украины по всем вопросам, не отнесенным настоящим Декретом к компетенции других государственных органов, обеспечивает выполнение уполномоченными банками функций по осуществлению валютного контроля в соответствии с настоящим Декретом и иными актами валютного законодательства Украины.
Уполномоченные банки осуществляют контроль за валютными операциями, которые осуществляются резидентами и нерезидентами через эти банки. Государственная налоговая инспекция Украины осуществляет финансовый контроль за валютными операциями, которые осуществляются резидентами и нерезидентами на территории Украины, а Государственный таможенный комитет осуществляет контроль за соблюдением правил перемещения валютных ценностей через таможенную границу Украины.



Назад