Электронная онлайн библиотека

 
 Внешнеэкономическая деятельность предприятия

4.4. Ответственность за нарушение валютного законодательства


Нарушение норм валютного законодательства может повлечь за собой гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством Украины.
К правонарушений банков, других кредитно-финансовых учреждений, резидентов и нерезидентов валютное законодательство относит:
- пропуск сроков расчетов в валютных операциях, при выполнении обязательств по сделкам и т.д.;
- осуществление валютных операций без генеральной ли індиві
дуальной лицензии Национального банка Украины;
- незаконное сокрытие в других государствах валютных ценностей, принадлежащих резидентам;
- невыполнение уполномоченными банками поручений резидентов по покупке и продаже иностранной валюты;
- невыполнение резидентами установленных требований по продаже валютных средств, поступивших на их счета;
- невыполнение уполномоченными банками функции валютного контроля;
- несвоевременное представление, сокрытие или искажение
отчетности о валютных операциях и т.д.
За указанные выше нарушения предусмотрены следующие санкции:
- штраф в размере, эквивалентном стоимости валютных ценностей, на сумму которых произошло нарушение;
- штраф в размере, который устанавливается Национальным банком Украины:
- пеня;
- лишение лицензии Национального банка Украины:
- исключение из реестра банков и кредитно-финансовых учреждений.
Ответственность за конкретные виды правонарушений предусмотрена в Декрете Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" (ст. 16), Законе Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте", положении Национального банка Украины о валютном контроле и в других актах.
Так, осуществления банками операций с валютными ценностями без получения генеральной лицензии НБУ влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей с исключением банка из Реестра банков или без такого исключения. Осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, которые требуют индивидуальной лицензии НБУ, без ее получения влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей.
Торговля иностранной валютой банками без получения лицензии НБУ и (или) с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на межбанковском валютном рынке Украины, установленных НБУ, влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей с исключением банка из Реестра банков или без такого исключения.
Невыполнение уполномоченными банками обязательств по покупке иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов влечет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от суммы (стоимости) иностранной валюты, которая была зафиксирована в поручении резидента.
Неосуществление уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части предотвращения проведения резидентами и нерезидентами через эти банки незаконных валютных операций влечет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от суммы (стоимости) валютных операций, совершаемых резидентами и нерезидентами через эти банки с нарушением действующего законодательства.
Неосуществление уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части своевременного информирования в случаях и в порядке, установленном законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций, влечет за собой штраф в размере 5% от суммы (стоимости) валютных операций, о которых уполномоченный банк в соответствии с установленным порядком обязан был проинформировать соответствующие государственные органы.
Осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота без участия уполномоченного банка или осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ влечет за собой наложение штрафа на резидента в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, которые использовались при расчетах.
Невыполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества влечет за собой такую ответственность:
- нарушение сроков декларирования - наложение штрафа в размере одного необлагаемого минимума доходов граждан за каждый день нарушения;
- нарушение порядка декларирования - наложение штрафа в размере 20 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.
Несвоевременное представление, сокрытие или искажение установленной Национальным банком Украины отчетности о валютных операциях влечет за собой наложение штрафа в размере 20 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан. Получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации договоров влечет за собой наложение штрафа в сумме, эквивалентной 1% от размера полученного кредита или займа с последующей обязательной регистрацией указанных договоров.

 



Назад