Электронная онлайн библиотека

 
 Банковский менеджмент

11.1.3. Структура активов и их виды


Активы, или вложения коммерческого банка, классифицируются исходя из степени их ликвидности, т.е. скорости, с которой они могут быть превращены в наличные и вовлечены в нее средства, пригодные для немедленного выполнения банком своих обязательств перед вкладчиками и другими кредиторами. С этой точки зрения все активы коммерческого банка могут быть разделены на первичные резервы, вторичные резервы, кредиты, предоставленные банком, инвестиции в ценные бумаги основные средства и нематериальные ресурсы.

К первичных резервов относятся активы, которые в любое время могут быть использованы банком для выдачи вкладов и осуществления текущих платежей. К этой группе активов относятся:

• банкноты и монеты в кассе банка;

• платежные документы в процессе инкассирования;

• средства на корреспондентских счетах в центральном (национальному) банку;

• средства на корреспондентских счетах в коммерческих банках;

• обязательные минимальные резервы.

Первичные резервы малоприбыльно видом активов, и руководство банка с целью максимизации прибыли стремится к снижению их доли в структуре активов. Однако это снижение возможно лишь до определенного уровня, поскольку наличных средств в кассе банка должно быть достаточно для размена денег, выдачи вкладов частным вкладчикам, пополнение операционной кассы банков-корреспондентов, с которыми заключены соответствующие соглашения. Необходимый размер наличных средств определяется структурой пассивов данного конкретного банка и долей в пассивах текущих счетов физических и юридических лиц, вкладов, сроки выплат по которым наступили. Планирование движения наличности в кассе банка, выбор источников его пополнения являются одним из важнейших задач, что его развязывают при управлении активами банка. Это требует организации постоянной работы с клиентурой по инкассация денежной выручки, заключение договоров с национальным и коммерческими банками, по обналичиванию средств с целью обеспечения перевода банковской наличности в безналичные средства на корреспондентских счетах.

Коммерческие банки сохраняют временно свободные средства на своих корреспондентских счетах в национальном (центральном) и коммерческих банках. Эти средства используются для выполнения платежных инструкций клиентов по переводу средств с их счетов в коммерческом банке на уплату за товары и услуги, оплату по разным договорам, заключенным клиентами банка с их контрагентами, платежи по банковским обязательствам. Достаточность средств на корреспондентских счетах банка для выполнения им текущих платежей является следствием деятельности банка по управлению текущей ликвидностью.

По правилам, установленным Национальным банком Украины, коммерческие банки обязаны хранить минимальные резервы на счетах в НБУ. Таким образом, сумма средств коммерческого банка на данном корреспондентском счете не может быть ниже соответствующий норматив, установленный этим органом контроля. Сумма же превышение остатка на корреспондентском счете определяется самим банком исходя из размера запланированных платежей, которые необходимо провести в первой половине следующего дня. На практике коммерческие банки могут в отдельных случаях допускать недостатке средств на корреспондентском счете в Национальном банке для поддержания обязательных резервов в пределах отчетного периода, в другие же дни этого периода сумма остатка средств на корреспондентском счете должна быть достаточной для компенсации допущенного нехватки средств.

В других странах СНГ установлены иные правила формирования обязательных резервов. Например, Центральный банк России открывает коммерческим банкам специальные счета для хранения обязательных резервов, которые формируются ежемесячно за балансом на первое число каждого месяца и могут быть скорректированы по просьбе коммерческого банка по данным баланса на пятнадцатое число. Таким образом, регулирование обязательных минимальных резервов в России осуществляется ежемесячно путем пополнения коммерческим банком специального счета в Центральном банке в случае увеличения средств на его пассивных счетах, или возвращение Центральным банком коммерческом лишних средств в случае уменьшения суммы пассивов коммерческого банка. Поэтому суммы минимальных резервов российских коммерческих банков с определенной степенью условности могут быть отнесены к категории первичных резервов, так как эти средства оказываются фактически замороженными на специальных счетах в Центральном банке.

Работа по открытию и ведению корреспондентских счетов в иностранной валюте в коммерческих банках (открытие корреспондентских счетов в национальной валюте в коммерческих банках запрещено Национальным банком Украины) является важной частью работы по управлению первичными резервами украинских коммерческих банков, ей предшествует анализ денежных потоков клиентуры коммерческого банка в иностранной валюте, а также анализ балансов и финансового состояния банков-корреспондентов. Таких счетов должно быть достаточно для быстрого проведения расчетов по поручениям клиентов банка, а также проведение собственно банковских операций в соответствующей валюте. Поскольку проценты, выплачиваемые по остаткам на корреспондентских счетах, как правило, ниже проценты, которые предлагаются по межбанковским кредитам и депозитам, естественным является стремление руководства банка к минимизации остатков на этих счетах до уровня, достаточного для проведения срочных платежей.

Вторичные резервы - это группа активов банка, которые в достаточно короткий срок могут быть трансформированы в первичные резервы и использованы для выполнения текущих платежей по обязательствам банка. Основное их назначение - быть источником пополнения первичных резервов, а также обеспечивать получение прибыли. К этой группе активов относятся:

• вложения в государственные краткосрочные ценные бумаги;

• вложения в корпоративные краткосрочные ликвидные ценные бумаги;

• межбанковские кредиты на срок до 7 дней.

Создавая портфель краткосрочных государственных ценных бумаг и управляя ими, коммерческий банк ставит перед собой следующие цели: получение прибыли, создание высоколиквидного актива, который может быть реализован на вторичном рынке, приобретение инструмента, который может быть залогом. Большое распространение получили операции Национального банка Украины с предоставления ломбардных кредитов коммерческим банкам под залог облигаций внутреннего государственного займа (ОВГЗ), операции «репо» (продажа с обязательством последующего выкупа в заранее определенный срок по установленной цене) с этими ценными бумагами, что их активно проводят коммерческие банки как с Национальным банком, так и друг с другом. Итак, имея достаточный портфель государственных ценных бумаг, коммерческий банк может достаточно быстро реализовать его или получить рефинансирование.

За развитого вторичного рынка корпоративных ценных бумаг они также могут быть использованы для формирования вторичных резервов. Однако это связано со значительно большим риском и требует глубокого анализа не только состояния фондового рынка, но и экономической отрасли, в которой работают эмитенты.

Наибольшую долю в активах коммерческого банка составляют, как правило, прибыльные активы - долгосрочные займы и инвестиции в ценные бумаги. Эти две группы активов отличаются от резервов, описанных выше, значительно более низкой степенью ликвидности, однако для обеспечения рентабельной работы руководство банка стремится к увеличению доли этих групп в активах банка. Нужно отметить, что доля кредитов в активах банков колеблется от 20 до 80%, а доля портфеля ценных бумаг достигает 25-30%.

Вложения в основные средства - это долгосрочные активы банка, без которых невозможно нормальное функционирование кредитно-финансового учреждения. Как и любой организации, коммерческом банке необходимые помещения, мебель, технические средства. Эта группа активов не дает непосредственно никакой прибыли, однако без них не возможна организация работы с момента его создания.



Назад