Электронная онлайн библиотека

 
 Банковское дело

2.3. Текущие и другие счета клиентов в банках, порядок их открытия и режим операций с ними


Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетов и кассовых операций юридические и физические лица открывают банковские счета на условиях, изложенных в Инструкции № 3 "О открытия банками счетов в национальной и иностранной валюте", которая утверждена постановлением Правления НБУ от 18.12.1998 г. № 527 и в договоре между учреждением банка и владельцем счета.
В банковской практике используют различные виды счетов:
- текущие;
- текущие бюджетные;
- депозитные.
Текущие счета открываются предприятиям всех видов собственности, а также их обособленным подразделениям для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам в соответствии с действующим законодательством Украины.
Текущие бюджетные счета открываются предприятиям (их обособленным подразделениям), которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для целевого их использования.
Депозитные счета предприятиям и их обособленным подразделениям открываются на основании заключенного договора между владельцем счета и учреждением банка на определенный в договоре срок. Средства на депозитные счета перечисляются с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет.
Проценты по депозитным счетам могут перечисляться на текущий счет в соответствии с условиями депозитного договора или зачисляться на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача наличных средств с депозитного счета запрещается.
Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и по согласию этих банков.
В случае открытия (закрытия) или изменения номеров всех видов счетов (кроме счетов физических лиц и официальных представительств), учреждение банка обязано уведомить об этом налоговый орган по месту регистрации владельца счета в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия счета (включая день открытия или закрытия).
Кроме этого, сообщение об открытии (закрытии) или изменении счета направляется также в НБУ для включения в сводный электронный реестр владельцев счетов.
До получения сообщения о взятии счетов субъектов предпринимательской деятельности на налоговый учет на этих счетах операции осуществляются только по зачислению средств. Датой начала операций по расходам со счетов субъектов предпринимательской деятельности в учреждении банка является дата регистрации получения банком указанного уведомления.
В случае открытия двух и более текущих счетов в национальной валюте владелец счета в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия счета определяет один из счетов в национальной валюте как основной, на котором будет учитываться задолженность списывается (взимается) в бесспорном порядке, и сообщает номер этого счета налоговому органу, в котором он учитывается как налогоплательщик, по месту регистрации и банкам, в которых открыты дополнительные счета в национальной валюте, а также счета в иностранной валюте.
Банки, в которых открываются дополнительные счета в национальной валюте и счета в иностранной валюте, в течение трех рабочих дней, кроме сообщение до налоговых органов, сообщают также учреждение банка, в котором открыт основной счет, об открытии таких счетов (с указанием номеров).
Для открытия текущих и текущих бюджетных счетов предприятия подают учреждениям банков такие документы:
1) заявление на открытие счета установленного образца (модели), за подписью руководителя и главного бухгалтера предприятия;
2) копию свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенная нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации;
3) копия надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), заверенная нотариально или регистрирующим органом;
4) копию документа, который подтверждает взятие предприятия на налоговый учет;
5) карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов (в карточку включается также образец оттиска печати предприятия);
6) справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины.
Текущие счета закрываются в учреждениях банка:
1) на основании заявления владельца счета;
2) на основании решения органа, на которое законом возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;
3) на основании решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия;
4) на иных основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и владельцем счета.



Назад