Электронная онлайн библиотека

 
 Банковское дело

2.4. Очередность платежей и ее современное состояние


Важную роль в эффективной организации операций с текущими счетами в случаях, когда остатки и поступления средств недостаточны для всех платежей в полном объеме, играет очередность платежей. Очередность платежей - последовательность списания средств с текущих и других счетов (кроме кредитных и счетов по зачету) при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и отсутствия средств для их полного погашения.
К 1988 г. действовала законодательно установлена (предметная) очередность платежей, опиравшаяся на экономические их признаки. В основу предметной очередности положена определенная шкала приоритетности осуществления платежей.
С началом рыночных преобразований установлен порядок, согласно которому все расчеты, включая платежи в бюджет и выплату заработной платы, выполняются в календарной (хронологической) очередности поступления расчетных документов (наступления сроков платежа). При календарной (хронологической очередности) заявки удовлетворяются в той последовательности, в которой поступают в банк расчетные документы, независимо от цели платежа. Если на текущем счете плательщика недостаточно средств для проведения платежей, то они осуществляются в дальнейшем по мере поступления средств на счет. Банк ведет картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок.
Постановлением Правления НБУ от 18.09.1998 г. № 379 в редакции постановления Правления НБУ от 05.05.1999р. №220 утверждено "Положение о выполнении учреждениями банков поручений предприятий и расчетных документов на бесспорное списание (взыскание) денежных средств". В случае недостаточности средств на основных текущих счетах предприятий их выполнения поручений по перечислению средств, а также расчетных документов на бесспорное списание (взыскание) денежных средств учреждения банков осуществляют в следующем порядке:
1. Уплата сумм сбора на обязательное государственное пенсионное страхование и бесспорное списание (взыскания) органами Пенсионного фонда Украины недоимки по этим сбором и средств по регрессным требованиям на основании признанных претензий в соответствии со статьей 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины и за решениями судов по расчетным документам, которые учитываются на внебалансовых счетах № 9803, 9804 (картотека), в размере 10-ти процентов от поступлений на основной текущий счет предприятия.
2. Платежи на неотложные нужды предприятия (включая выплату текущей и просроченной заработной платы и приравненных к ней платежей).
Предприятия осуществляют расчет средств на неотложные нужды в размере 15-ти процентов от поступлений на основной текущий счет предприятия за предыдущий месяц (для угледобывающих, горнорудных, горно-химических предприятий - в размере 25-ти процентов). Сумма средств на неотложные нужды для предприятий с сезонным характером производства и реализации продукции и с длительностью производственного цикла более 6 месяцев определяется в размере 15-ти процентов от суммы, что составляет 1/12 фактического объема поступлений на их текущие счета за прошлый год.
Предприятие в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца должно подать в учреждение банка расчет суммы денежных средств на неотложные нужды предприятия, в соответствии с которым определяется среднедневная сумма этих средств, которая может быть использована им на неотложные нужды в течение текущего месяца, исходя из количества рабочих дней в нем.
Расчет суммы денежных средств на неотложные нужды направляется предприятием в банке только при наличии картотеки. Если картотека возникла в течение текущего месяца, то расчет предоставляется после ее возникновения и сумма определяется со дня предоставления расчета только за рабочие дни, оставшиеся до конца текущего месяца.
Ответственность за правильность расчета суммы на неотложные нужды предприятия несет его руководитель.
До подачи предприятием расчете на текущий месяц использования средств на неотложные нужды в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца производится ежедневно в размере среднедневной суммы этих средств в соответствии с расчетом за предыдущий месяц.
Среднедневная сумма средств на неотложные нужды предприятия (СД) исчисляется по формуле:
СД = С * Р : ДР,
где С - сумма цен товаров и услуг; сумма фактических поступлений средств на основной текущий счет предприятия за предыдущий месяц или 1/12 от суммы фактического объема поступлений за прошлый год для предприятий с сезонным характером производства и реализации продукции и с длительностью производственного цикла более 6 месяцев;
Р - размер средств на неотложные нужды предприятия в процентах;
ДР - количество рабочих дней в предыдущем месяце.
Общая сумма средств (ВС), которая может быть использована предприятием на неотложные нужды в течение текущего месяца, исчисляется по формуле:
ВС=СД*ГП.
где ДП - количество рабочих дней в текущем месяце.
Средства на неотложные нужды предприятия используются по распоряжению его руководителя. Эти средства могут быть использованы предприятием полностью в начале месяца (при условии своевременного представления расчета и поступления на основной текущий счет необходимой суммы средств) или частями в течение текущего месяца.
3. Выплата просроченной свыше 15-ти дней заработной платы.
4. Уплата реструктуризированной в соответствии с Законом Украины "О списании и реструктуризации налоговой задолженности плательщиков налогов по состоянию на 31 марта 1997 г." налоговой задолженности, срок погашения которой согласно статье 3 указанного Закона наступил, по расчетным документам, которые учитываются в картотеке.
5. Уплата сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и государственные целевые фонды, а также распоряжения органов взыскания по бесспорного списания (взыскания не внесенных в срок налогов и сборов (обязательных платежей) и сумм начисленных штрафов, взыскания органами Пенсионного фонда Украины средств по регрессным требованиям на основании признанных претензий в соответствии со статьей 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины и за решениями судов по расчетным документам, которые учитываются в картотеке.
6. Другие платежи по бесспорному списанию (взысканию) средств, предусмотренных законами Украины, по расчетным документам, которые учитываются в картотеке.
Платежи по каждой следующей группой осуществляются банками после выполнения расчетных документов по предварительным группами. Расчетные документы, которые учитываются в картотеке, по платежам, предусмотренные пунктом 1, исполняются банком в порядке календарной очередности их поступления в банк, а по платежам, предусмотренным пунктами 4-6, в пределах каждой группы - в порядке календарной очередности их поступления в банк, а в пределах одного календарного дня - пропорционально их удельного веса.
В условиях рыночной экономики все расчеты должны осуществляться по распоряжению владельца счета.



Назад