Электронная онлайн библиотека

 
 Банковское дело

статья 2.6.4. Расчеты аккредитивами


Аккредитив - это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:
- выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги;
- предоставить полномочия другому банку (исполняющему) осуществить эту оплату.
При расчетах аккредитивами возникают экономические отношения между четырьмя субъектами:
- заявитель аккредитива - плательщик, который обратился к обслуживающему его банку, для открытия аккредитива;
- банк-эмитент - банк плательщика, открывающий аккредитив своему клиенту;
- бенефициар - юридическое лицо, в пользу которого выставлен аккредитив (продавец, исполнитель работ или услуг и т.д.);
- исполняющий банк - банк бенефициара или другой банк, который по поручению банка-эмитента выполняет аккредитив.
Условия и порядок проведения аккредитивной формы расчетов предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива. Банк-эмитент может открывать такие виды аккредитивов:
а) покрытый - аккредитив, при котором для осуществления платежей заблаговременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или исполняющему банку;
б) непокрытый - аккредитив, оплата по которым, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.
Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.
Отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочной отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по аккредитиву).
Безотзывный аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован только с согласия бенефициара, в пользу которого он открыт.
В другом (исполняющему) банка по поручению банка-эмитента могут выполняться аккредитивы:
а) депонированные - списанием средств с аналитического счета "Расчеты аккредитивами", открытого в исполняющем банке;
б) гарантированы - предоставлением исполняющему банку право списывать средства с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого при установлении корреспондентских отношений между банками.
Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.
Для открытия аккредитива предприятие подает банку-эмитенту заявление.
В случае открытия аккредитива, депонированного в исполняющем банке, банк-эмитент перечисляет денежные средства плательщика на аналитический счет "Расчеты аккредитивами" в банке бенефициара и сообщает о его условия аккредитива. Принята к. выполнения заявление об открытии аккредитива учитывается банком-эмитентом на внебалансовом счете № 9802 "Аккредитивы к оплате".
В случае открытия аккредитива, депонированного в банке-эмитенте, заявитель перечисляет поручению средства со своего счета на аналитический счет "Расчеты аккредитивами".
1. Между поставщиком и плательщиком заключается договор.
2. Плательщик подает банку-эмитенту заявление для открытия аккредитива.
3. Банк-эмитент на основании заявления перечисляет средства со счета плательщика на аналитический счет "Расчеты аккредитивами".
4. Банк-эмитент сообщает банк бенефициара об открытии аккредитива.
5. Банк бенефициара сообщает бенефициара об открытии и условия аккредитива.
6. Бенефициар отгружает плательщику товар, выполняет работы или услуги.
7. Бенефициар представляет необходимые документы, предусмотренные условиями аккредитива, в обслуживающий банк.
8. Банк бенефициара направляет спецсвязью реестр документов вместе с другими документами по аккредитиву до банка-эмитента.
9. Банк-эмитент после проверки выполнения всех условий аккредитива на оснований; реестр документов по аккредитиву списывает средства с аналитического счета "Расчеты аккредитивами".
10. Банк-эмитент перечисляет денежные средства на счет бенефициара.
11. Банк бенефициара после получения средств от банка-эмитента списывает сумму по аккредитиву с внебалансового счета 9802 и зачисляет на счет бенефициара.
Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанавливается в пределах 15-ти дней со дня открытия, не учитывая нормативного срока прохождения документов спецсвязью между банками.
Руководитель учреждения банка-эмитента имеет право по представлению заявителя аккредитива в случае необходимости продлить срок действия аккредитива на 10 дней, если это вызвано изменением условий поставки и отгрузки продукции. Банк-эмитент в свою очередь сообщает об этом исполняющий банк, а последний - бенефициара.
Дата, указанная в аккредитиве, является последним днем для оплаты исполняющим банком документов по аккредитиву.



Назад