Электронная онлайн библиотека

 
 Банковское дело

статья 2.6.6. Расчеты при осуществлении зачета взаимной задолженности


К расчетов, основанных на зачета взаимной задолженности плательщиков, относятся расчеты, по которым взаимные обязательства должников и кредиторов друг перед другом погашаются в равновеликих сумах и лишь по разнице осуществляется платеж на общих основаниях. Каждая из сторон платит или получает лишь разницу платежной суммы, которая не покрывается зачетами.
Существуют постоянно действующие и разовые зачет требований.
В постоянно действующих принадлежат периодические расчеты по сальдо встречных требований.
К разовым расчетов принадлежат зачеты встречных требований между двумя предприятиями или между группой предприятий и организаций.
Расчеты по сальдо могут осуществляться, когда два предприятия находятся в постоянных хозяйственных связях и каждое из них является одновременно и поставщиком и покупателем друг относительно друга. Расчеты ведутся на основе соглашения между участниками, причем сроки и порядок расчетов соглашаются с учреждением банка. В соглашении сторонами предполагается периодичность сверки взаимной задолженности с составлением соответствующего акта, сроки и форма расчетов.
Предприятия, которые проводят расчеты по сальдо, посылают друг другу, минуя банк, расчетные документы на отгруженные товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Эти счета не подлежат немедленной оплате.
На одного из участников расчетов возлагают обязанность в установленные сроки выводить сальдо взаимных требований за расчетный период. После составления акта сверки взаимной задолженности сторона, в пользу которой сложилось кредитовое сальдо взаимных обязательств, выписывает документ (платежное поручение, платежное требование-поручение) или оформляет вексель. Если сальдо в пользу предприятия, которое ведет счет взаимных расчетов, то оно составляет платежное требование-поручение на эту сумму и вместе с копией выписки из отдельного счета сдает в свое учреждение банка на инкассо. Оплату таких требований-поручений проводят со счета контрагента в обычном порядке, установленном для расчетов платежными требованиями-поручениями. Если же сальдо в пользу другой стороны, предприятие, которое ведет счет, дает банку платежное поручение о перечислении платежной суммы с его счета на счет контрагента.
Порядок проведения расчетов при осуществлении разового зачете определяется решением центральных органов власти.
Суть разового зачете между двумя предприятиями сводится к тому, что предприятие, которое желает осуществить зачет, представляет в учреждение банка заявление о зачете. Банк принимает к зачету только те расчетные документы, подлежащие оплате бесспорно. Зачет проводят отзывом расчетного документа, который подлежит зачету в полной сумме. Неоплаченная сумма предъявляется к оплате в календарной очередности.
В разовом зачете может участвовать и несколько предприятий из одного или разных регионов страны, причем не обязательно, чтобы эти предприятия имели друг к другу только встречные претензии. Они могут быть связаны между собой лишь последовательным цепью денежных требований и обязательств. Каждому участнику зачете открывается временный лицевой счет, в дебет которого записываются суммы документов, оплаченных путем зачета, а в кредит - суммы, которые поступают предприятию от других участников зачета. Если кредитовое сальдо по счету, то оно зачисляется на текущий счет участника зачете. Если образовалось дебетовое сальдо по зачете, то оно списывается с текущего счета; банк может предоставить участнику зачете кредит на завершение зачетов, то есть на уплату дебетовых сальдо.
Бесспорное взыскание и безакцептное списание средств осуществляется в случаях, предусмотренных законодательством Украины.



Назад