Электронная онлайн библиотека

 
 Банковское дело

5.3. Лимиты остатка наличных денег в кассах предприятий, организаций, учреждений, их значение, порядок определения


В соответствии с действующим порядком ведения кассовых операций в Украине всем предприятиям, организациям, учреждениям, которые имеют счета в учреждениях банков и осуществляют кассовые операции с наличными, устанавливаются лимиты остатка наличности в кассах.
Лимитирование остатка наличности в кассе означает, что предприятия могут хранить в своей кассе наличность на конец каждого рабочего дня только в пределах установленного лимита остатка наличных денег в кассе.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается предприятиям учреждением банка ежегодно в течение первого квартала. До установления лимита кассы на текущий год продолжает действовать лимит предыдущего (прошлого года).
В случае обоснованного обращения в течение года клиента относительно пересмотра лимита и предоставления им соответствующих расчетов установлен ранее лимит должен быть пересмотрен. Сумма лимита кассы может быть уточнена, изменена по инициативе банка.
Лимит остатка наличных денег в кассе для каждого предприятия (независимо от того, находится не находится ли оно на самостоятельном балансе) устанавливается, как правило, коммерческими банками по месту открытия основного текущего счета с учетом:
- режима и специфики работы предприятия;
- удаленностью предприятия от учреждения банка;
- размера кассовых оборотов;
- установленных банком сроков и порядка сдачи кассовой выручки (поступления) в кассу банка;
- графика заезда инкассаторов.
Лимиты остатка наличности в кассах определяются так:
1. Для предприятий торговли и сферы обслуживания населения, имеющие постоянную денежную выручку со сроками сдачи ее в банк ежедневно следующего рабочего дня (при наличии вечерней кассы и инкассации), - в размерах, которые необходимы для обеспечения нормальной работы утром следующего дня.
2. Для предприятий торговли и сферы бытового обслуживания населения, имеющие постоянную денежную выручку со сроками сдачи ее в банк на следующий день (в случае отсутствия вечерней кассы и инкассации), - в пределах среднедневной выручки.
3. Для других предприятий, имеющих регулярные кассовые поступления со сроками сдачи их в банк не реже одного раза в пять дней,- в размерах, которые зависят от установленных сроков сдачи наличных поступлений в банк и их однодневной суммы.
4. Для предприятий, кассовые поступления которых имеют случайный характер, - в пределах фактических среднедневных затрат денег на хозяйственные цели, кроме расходов на заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии.
Итак, лимиты остатков наличности в кассах устанавливаются предприятиям за двумя вариантами:
- исходя из среднедневных инвестиций в кассы предприятий;
- исходя из среднедневных расходов на текущие потребности предприятия.
Торговым и другим предприятиям всех форм собственности и видов деятельности, которые расположены в других, чем их главная организация, населенных пунктах (районах) и не имеют открытых в банках субсчетов, лимитов остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждением банка, в котором находится (открытый) счет головной организации. Если же указанные предприятия имеют открыты субсчета, лимиты остатка наличности в кассе устанавливаются учреждениями банков, в которых предприятия сдают наличную выручку. Размер лимита кассы эти учреждения банков сообщают головной организации.
Коллективные сельскохозяйственные предприятия самостоятельно определяют размеры наличности, что постоянно находится в их кассах. Сумму лимита кассы они каждый год в первом квартале сообщают обслуживающие учреждения банков.
Для вновь созданных предприятий, которые осуществляют операции с наличными и только начинают свою деятельность, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим учреждением банка в пятидневный срок после открытия счета, исходя из представленных ими расчетов. Указанные лимиты уточняються банком в десятидневный срок после окончания первого месяца работы предприятий в установленном порядке на основании соответствующих заявок-расчетов.
Лимиты остатка наличных денег в кассе не устанавливаются фермерским хозяйствам и индивидуальным предпринимателям. Если же фермерские хозяйства, кроме производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, занимаются другими видами деятельности в сфере торговли, общественного питания, бытового обслуживания населения и соответственно имеют магазины, киоски, предприятия общественного питания и бытового обслуживания лимиты остатка наличности в кассе определяются им в установленном порядке. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, установленные учреждением банка для зачисления на их счета. В случае, если лимит остатка наличных денег в кассе предприятия вообще не установлен, вся имеющаяся наличность в кассе на конец дня должна быть сдана в банке, независимо от причин отсутствия лимита кассы.
Соблюдение предприятиями лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи наличных денег должно контролироваться учреждениями банков независимо от того, установлены ли эти лимиты непосредственно учреждениями банков или самостоятельно определены клиентами.
В отдельных случаях, когда после завершения инкассации или окончания работы вечерней кассы банка в кассу предприятия в конце рабочего дня поступили значительные суммы наличности от осуществления хозяйственной деятельности, в результате чего превышен установленный лимит кассы, такие предприятия не позднее следующего рабочего дня (банка и клиента) должны сдать эту наличность в кассу банка. Только при таком условии указанные средства не считаются сверхлимитными в день их оприходования в кассе предприятия.
Для установления предприятиям лимитов остатка наличных денег в кассах учреждения банков получают от них специальную заявку-расчет по установленной форме. В случае непредставления клиентом в определенные сроки указанной заявки-расчета ему устанавливается банком лимит остатка наличных денег в кассе в размере одного необлагаемого минимума доходов граждан - 17 грн.
В договорам на расчетно-кассовое обслуживание предприятий учреждения банков могут предусматривать применение штрафных санкций к клиентам за непредставление заявок-расчетов на установление лимитов остатка наличных денег в кассах.
Ответственность за установление лимитов остатка наличных денег в кассах предприятий возлагается на учреждения банков в тех случаях, когда они непосредственно устанавливают эти лимиты.
Установленных лимитов остатка наличных денег в кассе, сроки сдачи выручки в трехдневный срок с даты утверждения лимита сообщаются учреждениями банка каждому предприятию, которому открыт счет, с выдачей их непосредственно клиенту под его расписку. Если отсутствует клиент по указанному местонахождению, не сообщил банку своего нового адреса, или если невозможно установить фактический адрес такого клиента, то учреждение банка сообщает о невозможности сообщить ему лимит кассы соответствующий орган государственной налоговой администрации.
В отдельных случаях для уведомления клиента о установленные лимиты касс, порядок и сроки сдачи выручки по решению руководителя банки могут использовать вторые экземпляры заявок-расчетов, которые подаются в банк предприятием.



Назад