Электронная онлайн библиотека

 
 Банковское дело

5.7. Контрольно-экономическая работа банков по своевременного привлечения и полноты поступления наличных денег в их кассы


Учреждения НБУ, коммерческие банки осуществляют разноплановую контрольно-экономическую и аналитическую работу, направленную на обеспечение полноты и своевременности сдачи выручки (наличных поступлений) в кассы учреждений коммерческих банков. Об отдельные направления такой работы мы уже говорили (установления предприятиям лимитов остатков наличных денег в их кассах и контроль за их соблюдением, определения порядка и сроков сдачи наличных денег в кассы банков и др.). Далее остановимся на других направлениях этой важной работы.
Основным объектом контрольно-аналитической работы банков является выручки торговых предприятий и поступления наличности предприятий сферы обслуживания населения. Потому учреждения банков в обязательном порядке ведут специальный журнал, в котором регистрируются все торговые и другие предприятия сферы обслуживания, имеющих постоянную выручку, в том числе и не выделенные на отдельный баланс. Полнота и своевременность сдачи денежной выручки предприятиями контролируются экономистами кредитного (коммерческого) отдела учреждений банков. Для осуществления указанного контроля экономисты на основании упомянутого выше журнала составляют контрольные ведомости за предприятиями, которые сдают выручку в дневные, вечерние кассы банков и через предприятия связи, и передают их бухгалтерам банка по месту ведения счетов клиентов и контролерам вечерних касс, которые ежедневно делают в этих контрольных ведомостях отметки о сдаче выручки.
Экономисты учреждения банков обязаны ежедневно просматривать эти контрольные сведения и принимать меры по обязательной сдачи в дневную кассу всей задержанной накануне выручки, а также по недопущению задержек в дальнейшем. В этих сведениях экономисты делают отметки о принятых мерах в отношении предприятий, нарушающих кассовую дисциплину.
Учреждения банков ежемесячно и за каждый квартал анализируют состояние инкассации торговой выручки в торговых предприятиях, которые имеют счета в этих учреждениях банков. Для анализа состояния инкассации торговой выручки торговых предприятий проводится систематический расчет, в котором сравнивается фактический объем розничного товарооборота организаций с суммой инкассированной выручки, поступившей на счета этих предприятий наличными, расчетными чеками, перечислениями и со счетов граждан в оплату за товары, в кассы других учреждений банков, пересчитанная по электронной почте, переводами предприятий связи. Кроме того, сумма фактической выручки предварительно корректируется на переходную выручку от торговли за отчетным данным банка путем исключения суммы, которая перешла с предыдущего месяца (квартала), и добавление выручки, что перешла на следующий месяц (квартал), а также на выручку, которая перешла к другим банкам (районов).
По результатам указанного расчета выводится неінкасована часть товарооборота и рассматривается обоснованность ее размеров, фактический процент инкассации сравнивается с прогнозируемым, выявляются причины его снижение.
Расчет инкассированной торговой выручки учреждения коммерческих банков присылают региональным управлениям НБУ. Региональные управления НБУ составляют расчет инкассированной торговой выручки в целом по региону (области) ежемесячно и за квартал. При расхождения между фактической выручкой, поступившей и выручкой, которая должна была поступить, исходя из фактического объема розничного товарооборота, выясняются причины таких расхождений и принимаются конкретные меры по увеличению поступления выручки в кассы банков.



Назад