Электронная онлайн библиотека

 
 Банковское дело

8.10. Порядок формирования и использования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности банков


Порядок формирования и использования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности регламентируется положением НБУ "О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков", утвержденным постановлением Правления НБУ № 279 от 6 июля 2000 г.
Резервы для покрытия убытков от кредитной деятельности создаются для повышения стабильности и надежности банковской системы, защиты интересов клиентов и являются обязательными для коммерческих банков. Они создаются для возмещения потерь только по основному долгу.
Для начисления резервов коммерческие банки осуществляют классификацию предоставленных кредитов и оценку кредитного риска.
Коэффициент резервирования устанавливается согласно категории кредитной операции:
- стандартная - 2% от суммы кредита;
- под контролем - 5% от суммы кредита;
- субстандартная - 20% от суммы кредита;
- сомнительная - 50% от суммы кредита;
- безнадежная - 100% от суммы кредита.
Согласно классов заемщиков и к оценке погашения ссуды банки осуществляется классификация кредитного портфеля по степени риска и определяется категория кредитной операции.
Сумма задолженности, по которой начисляется резерв, корректируется (уменьшается) для каждого заемщика:
- на сумму гарантий Кабинета Министров Украины;
- на сумму гарантий иностранных банков, которые зарегистрированы как юридические лица и относятся к категории А (Великобритания, Германия, Япония и др.);
- на сумму залога имущества и имущественных прав (учитывается не более 50% стоимости указанной в договоре залога).
Использование коммерческими банками резервов на покрытие кредиторской задолженности осуществляется в следующих случаях:
- безнадежная задолженность заемщиков, которые признаны банкротами;
- коммерческий банк предоставил кредит заемщику, против которого возбуждено дело о банкротстве, к заключенного соглашения и информация была обнародована позже, безнадежная задолженность погашается за счет общего резерва;
- задолженность, обеспеченная залогом, погашается в первую очередь, если часть задолженности не погашается выручкой от реализации заложенного имущества, - проводится списание со специального резерва;
- безнадежная задолженность, которая возникает вследствие несостоятельности заемщика погасить ее через форс-мажорные обстоятельства;
- безнадежная задолженность предприятий, на имущество которых не может быть обращено взыскание - списывается со специального резерва, если в течение 30-ти дней не будет возмещена за счет бюджета или других средств;
- задолженность физических лиц, которые признаны судом безвестно отсутствующими или умершими - из специального резерва;
- задолженность физических лиц, в отношении которых следственными органами возбуждено дело о розыске - списание со специального резерва, если в течение 180-ти дней со дня объявления розыска место их нахождения не установлено;
- задолженность юридических лиц, руководителей которых органами следствия объявлен розыск - списание со специального резерва, если в течение 180-ти дней со дня объявления розыска место их нахождения не установлено;
- задолженность по договорам, признанным в судебном порядке недействительными по вине заемщика - из специального резерва, если заемщик не погашает ее в течение 30-ти дней со дня решения суда;
- задолженность по договорам, признанным в судебном порядке недействительными по вине как банка, так и заемщика - из общего резерва, если она не возвращена в течение 30-ти дней;
- коммерческие банки могут самостоятельно списывать безнадежную задолженность в соответствии с решением правления - за счет общего резерва, но не позднее последнего рабочего дня года, в котором эта задолженность признана безнадежной.
Банковский надзор постоянно проводит проверку правильности операций по классификации кредитов, формирования и использования резервов на покрытие убытков от кредитной деятельности. При выявлении нарушений применяются санкции в соответствии со статьей 48 Закона Украины "Про банки и банковскую деятельность".



Назад